Азы финансовой грамотности.
Пять необходимых отчётов для руководителя. Отчёты Оборотные средства, дебиторская и кредиторская отчётность

В завершающей статье цикла о финансовых показателях для руководителя, я расскажу о группе отчётов организации:

• Оборотные средства
• Дебиторская задолженность
• Кредиторская задолженность

Эти данные получаем, посмотрев бухгалтерскую отчётность организации. Оборотные средства смотрим в форме «Бухгалтерский баланс». Дебиторскую и кредиторскую задолженности можно найти как в самом балансе, так и в приложениях к нему. Дебиторская задолженность – это часть оборотных средств. Но просматривая только один вид отчёта, мы видим только одну грань бизнеса. Анализировать надо все отчёты, сравнивая изменения данных.

Руководителю важно знать, сколько оборотных средств в наличии, как меняется их состав. Получить эти сведения можно из бухгалтерской отчётности компании.

Коротко о структуре самого баланса. Бухгалтерский баланс состоит из двух частей, актива и пассива. Активы баланса – это имущество, которым владеет организация на определённую дату. С помощью активов бизнес работает и получает прибыль. Пассивы баланса – это средства, за счёт которых формируются активы. Пассивы выступают источниками формирования активов, за счёт пассивов приобретается имущество компании.

Строки с активами и пассивами принято объединять в группы по экономической значимости. В активах обычно две группы:

Внеоборотные (долгосрочные) активы – активы, которые делают оборот более одного года. Это активы, которые приобретают не с целью продажи, а для использования в деятельности предприятия. В состав внеоборотных активов включают нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство, долгосрочные финансовые вложения.

Оборотные активы – активы, оборот которых менее года, и их стоимость переносится на стоимость производимых товаров в течение одного производственного цикла. Оборотные активы включают в себя денежные средства в кассе и на счетах организации, товарно-материальные запасы, краткосрочные финансовые вложения и дебиторскую задолженность контрагентов нам.

Любая организация имеет повторяющийся финансовый цикл.

1. Закупка товаров, материалов и оплата поставщику.

2. Организация складского учёта купленных товарно-материальных ценностей, передача их для производства и организации работ.

3. Выпуск готовой продукции на склад, выполнение работ или оказание услуг.

4. Реализация товаров, продукции, работ или услуг.

5. Получение денежных средств от покупателей и заказчиков.

6. Хранение и использование денежных средств.

Во всех этих операциях используются оборотные средства. Если в результате анализа установлено увеличение в 2 раза складских запасов, то как это характеризует нашу компанию? В этом случае смотрите на показатель объёма продаж: если показатель вырос в 2 раза, то увеличение складских запасов оправдано. Если роста продаж нет, то такие большие складские запасы не оправданы.

Часто компании используют такие финансовые инструменты, как предоплата или отсрочка платежа. В этом случае контролируйте задолженности покупателей, предварительные оплаты поставщикам и дебиторскую задолженность. Руководитель предприятия должен понимать, что пока компании должны партнёры, вы оказываете им финансовую помощь, а сами можете испытывать недостаток в денежных средствах. Сокращение дебиторской задолженности увеличивает запасы денежных средств на расчётных счетах.

В свою очередь, рост кредиторской задолженности ведёт к увеличению активов и увеличению оборотных средств. С одной стороны, это помогает развивать бизнес, с другой стороны, наличие кредиторской задолженности – это риски для бизнеса. Риск – вовремя не рассчитаться по долгам, заплатить неустойку, увеличить свои расходы, вы можете приобрести имидж необязательного партнёра. Если вы получаете предварительную оплату от покупателей и должны поставщикам, то не забудьте организовать учёт кредиторской задолженности. Учёт надо вести не только по сумме, а ещё по срокам уплаты.

Возьмите за правило, хотя бы раз в квартал анализировать, как изменилась структура активов, капитала и обязательств (долгов), по сравнению с отчётом за прошлый квартал. У каждого руководителя с «Балансом» создаётся своя история. Каждый для себя выбирает те показатели, которые он считает важными для своего бизнеса, строит свою методику анализа. Главное – это научиться видеть в балансе картину финансового и имущественного состояния своей компании. Регулярно сравнивайте показатели разных лет, оценивайте открывающиеся перспективы и возможные угрозы.

В литературе по финансовому анализу приводится множество финансовых коэффициентов, по которым быстро и сравнительно несложно можно оценить финансовое положении, как своей компании, так и компаний-партнёров.

Коэффициенты обычно используют для сравнения показателей разных компаний. Сравнить показатели одинаковых по масштабу и виду деятельности компаний не сложно, сложнее оценить финансовое положение более крупной по масштабам компании и сравнить со своими показателями. В этом случае нам помогают коэффициенты. Коэффициенты позволяют оценить финансовое положение одной компании по сравнению с другой. Например, у средней компании чистая прибыль 100 000 рублей и сумма продаж 1 000 000 рублей. У крупной компании чистая прибыль 8 000 000 и сумма продаж 100 000 000. Сравнивать эти показатели бесполезно. Рассчитанный коэффициент чистая прибыль/продажи*100% позволяет сравнить эти две организации. У средней компании этот коэффициент будет равен 10% (100000/1000000*100%), тогда как у крупной этот коэффициент будет равен 8% (8000000/10000000*100%). При помощи коэффициентов можно сравнивать показатели своей компании за разные годы, особенно если масштаб вашей компании меняется.

Хотите узнать о финансовых коэффициентах анализа бухгалтерской отчётности подробнее, оставляйте комментарии к этой статье.